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  • 乱账清理

    发布时间:2017-11-03 17:52
    注意:
      1、企业的
    资金与股东的资金分开
      2、各种往来款处理干净,该核销的就核销。
      3、清点下实物资产,与账面
      4、检查税
    务方面是否存在违规现象
      5、收入成
    本核算有没有存在缺陷和问题

    乱账清理

    1、
    现金盘点

    (1)检查现金日记账、总账及 会计报表现金项目,核对余额是否相符。

    (2)盘点清 查日实有库存现金,填写现金盘点表。

    (3)将原账 面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查差异。

    (4)若有充 抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清 查表中备注说明。

    (5)对于非 记账本位币的现金,检查其 采用的折算汇率是否正确。

    2、银行存款

    (1)检查银行存款日记账、总账及 会计报表银行存款余额,并核对是否相符。

    (2)取得每 个银行存款账户的对账单,分别编 制银行存款余额调节表,如银行 存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔 落实未达账项的形成原因、时间、金额以 及资产清查基准日后的进账情况,对长期 挂账的未达账项应查明原因,或取得 相关依据后进行处理,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查变动数;如银行 存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会 计技术差错处理,调整原账面数。

    (3)对定期 存款或限定用途的存款要查明情况,在清查 表中的备注说明。

    (4)对于非 记账本位币的银行存款,检查其 采用的折算汇率是否正确。

    3、有价证券

    (1)检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。

    (2)盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

    (3)将原账 面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查变动数。

    4.暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款

    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。
    货币资金

    (2)对账:应收(暂付)外部单 位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应收(暂付)内部单 位款项应主动与对方对账。对于无 法与对方确认的金额,应查明原因,属于账务处理错误的,应作会计 技术性差错处理,调整原账面数;对于预 计无法收回的金额,应由中 介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。

    (3)对于备用金,可参照 现金的方法确认余额。

    (4)编制账龄分析表。

    5、材料(库存材料)、产成品

    (1)检查库存材料(库存材料)、产成品的明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符。

    (2)检查财务部门材料(库存材料)、产成品 明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。

    (3)盘点清查日实有材料(库存材料)、产成品,填写材料(库存材料)、产成品盘点表,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

    (4)将原账 面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查变动数

    6、固定资产
    明细账

    (1)检查固 定资产的分类是否正确。

    (2)检查明细账数、总账数 及会计报表余额,核对是否相符。

    (3)盘点清查日固定资产,填制固 定资产电子卡片,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

    (4)将原账 面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查变动数。

    7、应缴预算款、应缴财政专户款

    (1)检查应 缴预算款的明细账、总账数 及会计报表数余额,并核对相符。

    (2)检查各 项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书,复核应缴未缴数金额。

    (3)将原账 面数与收款收据合计数或一般缴款书比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计 技术性差错处理,调整原账面数;非属于 账务处理错误的,为清查变动数。

    (4)编制应缴预算款、应缴财 政专户款清查明细表。

    8、暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款

    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。

    (2)对账:应付(暂存)外部单 位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应付(暂存)内部单 位款项应及时处理对方单位对账。对于无 法与对方确认的金额,应查明原因,属于账务处理错误的,应作会计 技术性差错处理,调整原账面数;对于预 计确实无需支付的金额,可由中 介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。

    (3)编制账龄分析表。

    9、固定基金

    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,核对是否相符。

    (2)检查固 定基金是否与固定资产金额相符。
    根据上述核对,编制一张明细单,清晰反 映出所记账项是否真实、准确,是否漏记多记错记,为以后 做帐的时候延续条理清楚。

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