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    发布时间:2017-11-03 17:59

    增值税 一般纳税人的申报流程

    [2]增值税 一般纳税申报办法 根据《中华人 民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人 民共和国增值税暂行条例》和《中华人 民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。

    一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本 办法进行纳税申报。

    二、纳税人 进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防 伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。

    三、纳税申报资料

    (一)必报资料

    1.《增值税纳税申报表(适用于 增值税一般纳税人)》及其《增值税 纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

    2. 使用防 伪税控系统的纳税人,必须报 送记录当期纳税信息的IC卡(明细数 据备份在软盘上的纳税人,还须报 送备份数据软盘)、《增值税 专用发票存根联明细表》及《增值税 专用发票抵扣联明细表》;

    3.《资产负债表》和《损益表》;

    4.《成品油 购销存情况明细表》(发生成 品油零售业务的纳税人填报);

    5.主管税 务机关规定的其他必报资料。

    纳税申 报实行电子信息采集的纳税人,除向主 管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

    (二)备查资料

    1. 已开具 的增值税专用发票和普通发票存根联;

    2. 符合抵 扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

    3. 海关进 口货物完税凭证、运输发票、购进农 产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

    4. 收购凭 证的存根联或报查联;

    5. 代扣代 缴税款凭证存根联;

    6. 主管税 务机关规定的其他备查资料。

    备查资 料是否需要在当期报送,由各省 级国家税务局确定。

    四、增值税 纳税申报资料的管理

    (一)增值税 纳税申报必报资料

    纳税人 在纳税申报期内,应及时 将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主 管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省 级国家税务局确定),将本办法第三条、第一款 要求报送的纸介的必报资料(具体份 数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。

    (二)增值税 纳税申报备查资料

    纳税人在月度终了后,应将备 查资料认真整理并装订成册。

    1. 属于整 本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的 电脑版增值税专用发票,包括防 伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按 实际开具份数装订。

    2. 对属于 扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。

    3. 装订时,必须使 用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”),并按规 定填写封面内容,由办税 人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人 可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

    4. 纳税人 当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用完的,应在主 管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

    纳税人 开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。

    5. 《封面》的内容 包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、当月此 种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格 式由各省一级国家税务局制定。

    五、《增值税纳税申报表(适用于 增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税 人向主管税务机关购领。

    六、申报期限

    纳税人 应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后 一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

    七、申报方式[1]

    纳税人 进行申报的主要方式为网上申报。为了更 好的服务广大纳税人,现在手 机上也可以报税了。只要有张手机ca数字证书就可以了。网上申报的主要流程:例如:如果你需要报国税,那你只需要通过联通ca证书,在网上 申报系统或者网上办税服务厅中进行操作就可以了。

    八、罚则

    (一)纳税人 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人 民共和国税收征收管理法》第六十 二条的有关规定处罚。

    (二)纳税人 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或 者少缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人 民共和国税收征收管理法》第六十 三条的有关规定处罚。

    (三)纳税人 不进行纳税申报,不缴或 者少缴应纳税款的,按《中华人 民共和国税收征收管理法》第六十 四条的有关规定处罚。

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